Информационное сообщение ФНС

Межрайонная ИФНС России № 3 по Республике Хакасия, в целях своевременного учета налоговых льгот и корректного исчисления налогов, взимаемых с физических лиц за 2013 год, предлагает ознакомиться с категориями налогоплательщиков, имеющих право на применение налоговой льготы при исчислении имущественных налогов (налог на имущество физических лиц; транспортный налог; земельный налог), а также условиями предоставления налоговых льгот.

Налоговыми льготами по налогам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог, либо уплачивать его в меньшем размере.

1. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

На основании положений статьи 7 Закона Республики Хакасия от 25.11.2002 № 66 «О транспортном налоге» от уплаты транспортного налога в 2013 году освобождены:

- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, Герои Социалистического Труда;

- участники Великой Отечественной войны и инвалиды войны, а также лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации распространяются меры социальной поддержки и льготы, установленные для участников Великой Отечественной войны и инвалидов войны;

- лица, удостоенные звания "Почетный гражданин Республики Хакасия";

-пенсионеры по старости, инвалиды I и II групп в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с., грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 80 л. с., мотоциклов (мотороллеров) с мощностью двигателя до 35 л. с., катеров (моторных лодок, других водных транспортных средств) с мощностью двигателя до 30 л. с.;

-граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы;

- репрессированные (реабилитированные) и пострадавшие от политических репрессий - граждане, на иждивении которых находятся трое и более несовершеннолетних детей;

-граждане, на иждивении которых находятся дети-инвалиды, страдающие нарушением функций опорно-двигательного аппарата и достигшие пятилетнего возраста;

- ветераны боевых действий в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с., грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 80 л. с., мотоциклов (мотороллеров) с мощностью двигателя до 35 л. с., катеров (моторных лодок, других водных транспортных средств) с мощностью двигателя до 30 л. с.

Льготы, установленные по транспортному налогу для физических лиц, распространяются только на один объект налогообложения по выбору налогоплательщика.

2. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Пунктом1 статьи 4 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» от уплаты налога на имущество физических лиц освобождены следующие категории налогоплательщиков:

- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;

участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;

- лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

- лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча";

- военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

- лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп "вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина" или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.

Кроме того, в соответствии с пунктом 2 статьи 4 вышеуказанного Закона, на лог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:

- пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;

- гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военной образовательной организацией, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации;

- родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;

- со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, - на период такого их использования;

- с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.

3. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

Федеральным налоговым законодательством (статья 395 Налогового кодекса РФ) от уплаты земельного налога освобождена одна категория физических лиц – физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ.

Пунктом 5 ст. 391 НК РФ определен перечень налогоплательщиков для которых предусмотрено уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненно наследуемом владении:

- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

- инвалиды, имеющие I группу инвалидности, а также лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;

- инвалиды с детства;

- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;

- физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

- физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

- физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Уменьшение налоговой базы на необлагаемую налогом сумму, установленную пунктом 5 статьи 391 НК РФ, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. Срок представления документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы – не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с полномочиями, предоставленными органам местного самоуправления п. 3 ст. 56 Налогового кодекса РФ, представительными органами муниципальных образований Республики Хакасия установлен ряд дополнительных категорий налогоплательщиков, имеющих право на налоговую льготу по имущественным налогам.

Подробная информация о налоговых льготах, установленных представительными органами местного самоуправления по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу в конкретной муниципальном образовании, размещена на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru в разделе «Электронные услуги»/»Имущественные налоги: ставки и льготы». В настоящее время указанный Интернет-сервис содержит актуальную информацию по имущественным налогам за 2009,2010,2011,2012 и 2013 годы. Чтобы найти необходимую информацию на сайте достаточно ввести следующие критерии:

- субъект Российской Федерации;

- вид налога;

- налоговый период;

- муниципальное образование.

В соответствии со статьей 21 налогового кодекса РФ использование налоговых льгот является правом налогоплательщика.

Учитывая, что порядок предоставления льгот по имущественным налогам, уплачиваемым физическими лицами, носит заявительный характер и что согласно действующему законодательству по этим налогам лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют в налоговые органы документы, подтверждающие право на льготу, а также то, что льготные категории граждан, освобождаемые от уплаты того или иного налога, не всегда совпадают, налогоплательщику следует обращаться в налоговый орган с заявлением о предоставлении льготы, написанным в произвольной форме, по каждому из имущественных налогов с обязательным предъявлением подлинников документов, служащих основанием для предоставления льготы.

При этом, для получения льготы по налогу на имущество физических лиц и (или) по земельному налогу соответствующее заявление и необходимые документы, подтверждающие право на льготы, следует подавать в налоговый орган по месту нахождения объекта недвижимого имущества и (или) земельного участка.

Для получения льготы по транспортному налогу заявление и необходимые документы, подтверждающие право на льготу, необходимо представить в налоговый орган, в котором физическое лицо состоит на учете по месту регистрации транспортного средства.

Срок предоставления в налоговый орган заявлений о предоставлении налоговой льготы и документов, подтверждающих право на ее применение по имущественным налогам, налоговым законодательствам Республики Хакасия не установлен.

В целях своевременного учета налоговых льгот при массовом исчислении налоговыми органами имущественных налогов за 2013 год, Межрайонная ИФНС России № 3 по Республике Хакасия просит заблаговременно представлять вышеуказанные заявления и документы, подтверждающие право на применение льготы до 01.04.2014 года.

В межрайонную ИМНС № 3по РХ

от ______________________

(ФИО, год рождения, ИНН)

Номер телефона:______________

Адрес проживания (прописки):

________________________________________________________________

ЗАЯВЛЕНИЕ

на предоставление льготы по имущественным налогам

Прошу предоставить льготу согласно действующего законодательства: